網(wǎng)絡貨運平臺進項抵扣來源六大注意事項

一、網(wǎng)絡貨運平臺進項抵扣六大注意事項

1、貨車司機A是貨運平臺的用戶，此前由于A未辦理工商登記，平臺不能為其代開增值稅專用發(fā)票。現(xiàn)A已辦理臨時稅務登記成為貨物司機，其通過平臺承攬的貨運業(yè)務，平臺能否為其代開增值稅專用發(fā)票？

如果符合辦理了稅務登記(包括臨時稅務登記)、取得相關運輸經(jīng)營證件、未做增值稅專用發(fā)票票種核定、注冊為平臺用戶等4個條件，即使未辦理工商登記，自2020年1月1日起，可以就其在平臺承攬的貨運業(yè)務，向平臺申請代開增值稅專用發(fā)票。

2、平臺能否幫用戶的所有業(yè)務代開增值稅專用發(fā)票？

平臺僅限于為用戶通過本平臺承攬的貨物運輸服務代開增值稅專用發(fā)票。用戶向平臺提供的貨物運輸服務，以及用戶發(fā)生的其他銷售貨物、服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等應稅行為，平臺不得為用戶代開增值稅專用發(fā)票。

3、用戶通過平臺完成的貨物運輸業(yè)務，除了由平臺代開增值稅專用發(fā)票，是否還可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票？

用戶在境內提供貨物運輸服務，可以在平臺或者就近的稅務機關申請代開，但是，同一筆業(yè)務不得重復申請代開增值稅專用發(fā)票。

4、用戶在平臺完成運輸業(yè)務，平臺如果需要增值稅專用發(fā)票進行抵扣，應該怎樣處理？

按照規(guī)定，用戶在平臺完成運輸，平臺不得為用戶代開增值稅專用發(fā)票，但是平臺可以按照《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（國家稅務總局公告2017年第55號發(fā)布，根據(jù)國家稅務總局公告2018年第31號、2019年第45號修正)的相關規(guī)定，代用戶向平臺主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票，并據(jù)以抵扣進項稅額。

5、平臺為用戶代開增值稅專用發(fā)票后，如何進行納稅申報？

平臺銷售貨物、服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)取得的應稅收入，應按規(guī)定向平臺主管稅務機關進行增值稅納稅申報，并計算繳納增值稅。平臺為用戶代開增值稅專用發(fā)票對應的收入，不屬于平臺的應稅收入，在平臺辦理增值稅納稅申報時無須申報。平臺代開增值稅專用發(fā)票應當繳納的增值稅，由平臺按月代用戶向平臺主管稅務機關申報繳納，并將完稅憑證轉交給用戶。

6、用戶由平臺代開增值稅專用發(fā)票并代為繳納相關增值稅款后，如何進行納稅申報？

按照規(guī)定，用戶應按照其主管稅務機關核定的納稅期限(按季申報或按月申報)，按規(guī)定計算增值稅應納稅額，抵減已由平臺代為繳納的增值稅后，向主管稅務機關申報納稅。

由于司機和發(fā)貨企業(yè)無法代開增值稅專用發(fā)票，司機提供的勞務費無法取得抵扣。為進一步優(yōu)化納稅服務，提高貨運司機使用增值稅專用發(fā)票的便利性。網(wǎng)絡貨運平臺，所有可開具的發(fā)票，有理有據(jù)，合法合規(guī)，獲得“第三方代征，網(wǎng)絡貨運”雙重資質。為司機開具勞務發(fā)票，為企業(yè)開具運輸發(fā)票。助力企業(yè)提高效率，降低成本，再也不用擔心票的那些事兒！

二、為用戶代開增值稅專用發(fā)票，平臺需要哪些資質？

1、取得網(wǎng)絡貨運的《道路運輸經(jīng)營許可證》，具有智能物流運輸能力。

2、與省級交通運輸主管部門建立的網(wǎng)絡貨運信息監(jiān)測系統(tǒng)實現(xiàn)有效對接，按照要求完成數(shù)據(jù)上傳。

3、審查用戶相關信息，保證所有證件合法有效。

4、平臺代開增值稅專用發(fā)票不得收取任何費用，否則取消其資質。